AD ALTA 

 

JOURNAL OF INTERDISCIPLINARY RESEARCH

 

 

 

to facilitate the submission of trade-related information and/or 
documents at a single entry point (UNECE Recommendations 
and guidelines on establishing a Single Window to enhance the 
efficient exchange of information between trade and 
government). In scientific literature it is also recommended to 
develop initiatives such as electronic information sharing, e-
Customs and automated risk management (Urciuoli, et.al., 
2013), that have a core function to achieve the objective of 
facilitating trade. However main dilemma in Customs 
management is balancing the needs for trade facilitation as a 
process of simplification, standardization and unification of 
documents and procedures in international supply chain, on the 
one hand, and the level of controls and interventions, on the 
other hand. For more than a decade the WCO has played an 
active and key role in addressing the complex problem of 
corruption in public service and more specifically in Customs. 
Integrity in Customs was initially placed on the WCO Agenda in 
the late 1980s and culminated in the adoption, in 1993, of the 
WCO Arusha Declaration on Integrity in Customs. This 
Declaration shows the willingness of the WCO to encourage its 
Members to comply with rules governing integrity and to carry 
out their activities effectively. It contains specific elements that 
are designed to improve the efficiency of Member 
administrations and reduce or eliminate opportunities for 
corruption. It is the focal point for the WCO’s anti-corruption 
and Integrity development effort. An institutional mechanism 
such as an Integrity Working Group, currently Integrity Sub-
Committee was established and supporting instruments such as 
WCO Integrity Self-Assessment Guide and Model Code of 
Ethics and Conduct as well as the WCO Integrity Action Plan 
were developed. To assist Members in implementing the 
Revised Arusha Declaration, the WCO has developed the 
Integrity Development Guide as a comprehensive integrity tool 
set. The WCO produced the first version of the WCO 
Compendium of Integrity Best Practices in collaboration with its 
Member administrations. A database of the integrity best 
practices (Integrity Best Practice Resource Centre) is also 
developed (Integrity). Traditionally risk management in customs 
is connected only to main processes (collection, control, 
enforcement) as a part of achievement of targets and is not 
interconnected with other functions and general management 
proce

sses (Pētersone, 2013). However for risk management to be 

effective, it needs to be embedded as an organizational culture 
and be part of the system Customs runs its business (WCO 
Customs Risk Management Compendium). Latvian State 
Revenue Service (SRS) as a legal enforcement entity operating 
within the framework of the Ministry of Finance is involved in 
all international modernization processes related to trade 
facilitation and efforts to ensure duty collection and security. In 
the last ten-year period, SRS has implemented contemporary 
improvements and developments in standardization and 
harmonization of customs procedures and management systems 
and fully compatible with EU customs system. As well as SRS 
has built up framework of national legal provisions for 
establishment and development of risk management system. As 
risk-based management concept is applicable in almost every 
business and governmental area, there is a lot of experience that 
could be shared with Customs issue. For public administration 
risk management most often such as risk management standards 
as 

‒ 

ISO 31000:2009, ‒ AIRMIC, ALARM IRM: 2002 

and ‒COSO:200 are used. Customs administration risk 
management for general processes is based on ISO standards. 
 
From Customs point of view, risks include the potentials for 
non-compliance with Customs law such as licensing 
requirements, valuation provisions, rules of origin, duty 
exemption regimes, trade restrictions, and security regulations, 
as well as the potential failure to facilitate international trade (De 
Wulf, Sokol, 2005). The risk management process such, as the 
systematic identification and implementation of all measures 
necessary to limit exposure to risk, consists of several 
procedures that Customs administrations should put through: 
risks identification; risk assessment that consists of risk analyses 
and risk evaluation; risk treatment; monitoring and reviewing, 
and communication and consultation within national Customs 
administrations, C2C (Customs to Customs) and C2B (Customs 

to Business) (WCO, 2003). SRS along with the imposition of 
risk management approach in the national Customs legislation, 
has adopted appropriate strategic documents, as well as has 
developed and amended several operational and tactical 
documents. SRS risk management system is applicable for basic 
processes and some support processes covering SRS 
departments’ tasks and activities. In the field of corruption – a 
register of the corruption risks has been created. The main 
purpose of register is to be a document that indentifies processes 
where integrity violation is possible. In the Corruption risk 
register there are defined basic processes, possible corruption 
event, probability of this event, impact, initial risks, internal 
control measures, remaining risk and allowable risk. At the same 
time corruption risk register does not have any information of 
factual risk incidents and lack of this information denies 
calculation of appropriate probability. In the customs field main 
two areas are addressed by SRS strategic documents. Customs 
frauds, as evading payment of tariffs and other duties, are treated 
through: declaring and accepting improper customs value; 
declaring and accepting misclassification; declaring and 
accepting improper origin of goods; discharge of import for 
processing; discharge of outward processing; illicit removal of 
goods from customs supervision; and undeclared import goods 
for customs clearance, as one of the most important and highly 
recognized risks in Customs management strategies worldwide. 
And also threats on safety and security of the society in terms of 
public health, environment and consumers, including proper 
implementation of measures related to import and export of 
goods to and from Latvia, as a risk area is regarded to smuggling 
of weapons; smuggling of drugs and precursors; money 
laundering and terrorist financing; smuggling endangered animal 
and plant species; smuggling of nuclear and radioactive material; 
smuggling of high technology and weapons; illicit trade in dual-
use goods etc. 
 
According to Guidelines recommended by the Latvian 
Corruption Prevention and Combating Bureau (KNAB) for the 
anti-corruption plan development, the nature of the risks is 
arising in connection with the performance of the direct 
functions. Because of the corruption risks deep analysis of the 
risk areas – authority functions, procedures and job positions that 
have a higher risk of corruption and unfair performance 
(Guidelines for the development of a plan for the establishment 
of anti-corruption measures). Latvian Corruption Prevention and 
Combating Bureau in 2009 conducted a survey on the State 
administrative institution internal control systems and a similar 
survey in 2010 on the municipal internal control systems. 
Results of these surveys can be attributed also on the SRS 
Customs administration. Main conclusions that many 
institutions’ anti-corruption plans are not treated as internal 
control, risk management and the monitoring system, the plans 
are not linked to the identification of corruption risks. Planned 
measures are often very formal and do not foresee any specific 
actions on the corruption risks to The concept of decreasing 
corruption in State administration institutions and local 
governments). According to the internal Latvian State Revenues 
Service procedures risk management system is organized 
dividing risks into two groups: compliance risks – external risks 
which arise from the taxpayers' behaviour and the intentional or 
unintentional activities violating duties specified in regulatory 
tax and customs legislation and shall be identified, analyzed and 
evaluated within the core processes of tax and customs 
administration; organizational risks- internal and external risks 
arising from external events, internal processes, persons and 
systems and cause inadequate or incomplete actions, and which 
should be identified, analyzed and evaluated in the core and 
support processes. 
 
SRS risk management is conducted at three levels – strategic, 
tactical and operational levels according to management and 
decision making level. Decision making level depends on 
obstacles and risks, since action planning and risk identification, 
analysis, prevention and detection of priorities, as well as should 
carry out an evaluation of the planned actions which can be 
carried for different processes and functions. Strategic level of 
risk management is involved in strategic risk management 

- page 66 -